По словам руководителя по работе с рисками при отделе подоходного налога Айри Лепассар, эти случаи связаны с обязанностью по уплате подоходного налога, возникающего при скрытом выводе прибыли коммерческими объединениями, а также с ошибками, допущенными при учете как освобождения от уплаты налога с дивидендов, так и взносов в собственный капитал и выплат из него. "Мы достигли рекордного уровня в назначении подоходного налога в результате работы почти с 800 юридическими лицами, примерно треть из которых должна была исправить свои налоговые данные", – сказала Лепассар. 

По-прежнему бывают случаи, когда коммерческие объединения сознательно используют приграничные схемы, чтобы получить освобождение от уплаты налога с дивидендов.

"Например, когда продают фирму, но не хотят, чтобы прибыль, полученная от продажи, облагалась в Эстонии налогом, то создают промежуточные фирмы в тех государствах, где продажа этих частей не облагается налогом. Ошибки имеются также в декларировании неденежных взносов в собственный капитал, когда необоснованно увеличивают его стоимость и, следовательно, право на освобождение от уплаты налога. Погрешности присутствуют в ходе разделения взносов, произведенных за счет имущества, поскольку это рассматривается с позиции налогового права, но соответственно коммерческому праву взносы в собственный капитал не дают права на освобождение от уплаты налога", – пояснила Лепассар.

"Странным является то, что для получения налогового преимущества продолжают использоваться схемы, по которым уже существуют прецеденты в суде. Такие схемы попадают в поле нашего зрения раньше или позже посредством анализа рисков, который проводится на основании как данных, отраженных в декларациях (формы TSD и INF 14), отчетах за хозяйственный год, так и записей в регистрах, а также документов, представленных в коммерческий регистр", – сказала Лепассар.

Коммерческие объединения допускают, помимо мошенничества, ошибки, вероятно, возникающие по незнанию. Такие погрешности связаны с выкупом собственных долей или акций. "Зачастую не знают или не осознают, что соответственно налоговому праву необходимо уплатить подоходный налог при выплате суммы, превышающей взнос в собственный капитал. Например, мы выявили за первое полугодие 44 таких ошибки в налоговом учете", – сказала Лепассар.

После вмешательства департамента было выявлено, что коммерческие объединения должны уплатить из-за таких погрешностей подоходный налог в размере почти 748 000 евро. НТД обнаружил, что предприятия не задекларировали выплаты стоимостью 5,8 миллиона евро, которые были произведены при выкупе собственных долей. Благодаря этому нанесение возможного ущерба в размере 1,47 миллиона евро было предотвращено. Поскольку выкуп собственных долей или акций может повлечь изменение налогового учета в декларациях о доходах физических лиц, то важно, чтобы коммерческие объединения делали все правильно на своем уровне.