Специалист по налогам Дмитрий Егоров ответил на вопросы читателей rus.err.ee
На вопросы читателей rus.err.ee ответил специалист по налогам, докторант Норвежской высшей школы экономики (NHH) и бывший заместитель директора Налогово-таможенного департамента Эстонии Дмитрий Егоров.
Андрей
Какова реальная налоговая нагрузка с учетом прямых и косвенных налогов в Эстонии на работника и на работодателя в сравнении с нашими европейскими соседями? Почему у нас поднялись разговоры о том, кто должен платить социальный налог, ведь по сути никакой разницы нет из какого кармана его платят, зарабатывают его одинаково как работодатель (инвестор), так и работник (менеджер, ищущий заказы и сбывающий продукцию, человека завинчивающий гайки)? Почему идет повышение косвенных налогов, которые больше бьют по кошельку работников и работодателей, чем прямые налоги? Неужели косвенные налоги легче собирать, чем прямые?
В 2012 году средняя налоговая нагрузка на заработную плату составляла у нас по данным ОЭСР 40,4% (не состоящий в браке работник без детей, получающий среднюю зарплату). Эта нагрузка учитывает как налоги работника, так и налоги работодателя. По своей сути, учитывая популярность второго столпа пенсии, реальная нагрузка все же ниже, поскольку 2%, которые платит работник со своей зарплаты, и 4%, которые возвращаются ему из уплаченного за него социального налога, являются его доходом, отложенным на будущее.
Если сравнить с нашими ближайшими соседями, на которых мы равняемся в части экономического развития, то, например, в Дании и Норвегии нагрузка меньше (38,6% и 37,6%), а в Финляндии и Швеции — выше (42,5% и 42,8%). Во Франции и в Германии, например, налоговая нагрузка на зарплату такого человека в 2012 году составляла соответственно 50,2% и 49,8%. В целом же, Эстония в части налогообложения заработной платы в Европе самый что ни на есть «середнячок».
Налоговую нагрузку на заработную плату с учетом косвенных налогов, даже если взять средние по стране цифры, невозможно рассчитать адекватно. Причина в том, что в части косвенных налогов (налог с оборота, акцизы) свою налоговую нагрузку мы формируем сами путем потребления. Кто много курит, потребляет алкоголь, использует часто автомобиль, тот платит больше косвенных налогов. Кто не курит, не пьет, ходит пешком, а к тому же закупается продуктами на рынке, в деревне у крестьян или выращивает сам, того косвенные налоги практически не касаются.
Системы финансирования социальной сферы в мире разные: где-то, как у нас, все бремя лежит номинально на работодателе, где-то, как в Дании, только на работнике, а где-то это бремя делится между двумя сторонами трудовых отношений. Недавние исследования на практике показывают, что как бы социальные налоги не назывались и с кого бы не взимались, реально платит их работник (то есть, они уменьшают его реальную зарплату). Почему ассоциация работодателей подняла этот вопрос именно сейчас, я думаю, знают и смогут разъяснить лучше всего они сами. С точки зрения справедливости системы налогообложения понять их легко — в лечении для восстановления трудоспособности и в гарантии, как минимум, 70% ежемесячного дохода во время болезни заинтересован прежде всего сам работник, равно как и в получении дохода в пенсионном возрасте, а номинальным плательщиком налога, связанного с этими гарантиями, является у нас в полной мере только работодатель.
В последнее время тенденция снижения прямых налогов заметна во многих странах, что способствует усилению конкуренции в части привлечения международного предпринимательства, а оно, как известно, достаточно мобильно. Ослабления же спроса на общественные блага, предоставляемые нам всем за счет собранных налогов, ожидать смысла нет, тем более, если учесть старение населения и увеличение удельной доли пенсионеров среди населения. Вторая причина кроется в том, что косвенные налоги на самом деле менее «видные», поскольку уже содержатся в ценах товаров и услуг, а это приводит, как показывают экономико-психологические исследования, к меньшему недовольству налогами и, как следствие, к более скромным тенденциям уклонения от их уплаты. Не стоит также забывать, что «мотором» увеличения доли косвенных налогов служат налоги на алкоголь, табак и моторное топливо, преследуя, кроме фискальной функции, и другие, нефинансовые цели.
Сергей
Насколько, по-Вашему, в Эстонии эффективно используют уже собранные налоги?
Мне сложно судить об этом объективно, поскольку не существует универсальных критериев эффективности, применимых в равной степени как, скажем, к социальной сфере, например, пенсиям, так и к инвестициям в инфраструктуру, например, к строительству дорог, а тем более, если требуется сравнить нас с другими странами. Везде и у всех свои приоритеты. Если почитать отчеты Госконтроля, то недочеты есть у нас во многих сферах (и это печально), а если принять во внимание «страшилки» о растранжиривании бюджетных средств в Греции, хищениях в России или непомерных, по мнению многих, военных расходов США, то выясняется, что не так уж у нас все плохо.
митрич
Ну ответите Вы нам послушным горожанам, и что изменится? Ни чего! Я оптимист, но в этой стране это неприемлеммо! Здесь возвели работодателя в ранг " Царя", а рабочий - " холоп", и налоги кто регулирует?................ правильно: Царь! Скажите лучше как по Вашему в 2014г много молодёжи переберётся за бугор? Вы вроде тоже в Норвегии учитесь? Домой ждать? Или как?
От одних моих ответов, конечно, ничего не изменится, но если не задаваться вопросами и не искать ответы и решения, то мне кажется, что надеяться ни на какие изменения вообще не стоит.
Для отстаивания своих прав работникам необходимо более активное объединение в профсоюзы. Таково мнение нынешнего руководства центрального союза профсоюзов. К сожалению, мне лично известны многие ситуации, особенно в малом бизнесе, где что-то похожее на произвол работодателя не находит должного ответа ни со стороны работников, решающих эти проблемы порознь, ни со стороны соответствующих государственных органов. Однако, как мне кажется, в этих ситуациях налоги — дело десятое, поскольку найти работников, пренебрегающих своими правами на социальную защиту и согласных на зарплату в конверте, все сложнее и сложнее (88% работников у нас работает официально и за легальную зарплату). Проблемы связаны прежде всего с исполнением трудового законодательства и соблюдением норм здоровой рабочей среды.
Я очень рад, что у нас есть возможность выбирать место работы и страну проживания в пределах всего Евросоюза и даже чуть шире, ведь именно этого вступлением в ЕС мы и добивались. Человек должен жить там, где ему хорошо, какими бы критериями оценки он при этом не руководствовался. Миграция — вообще общеевропейская тенденция. Так, например, в 2010-2011 году из Швеции эмигрировало около 100 тысяч человек, хотя это и может показаться странным, ведь состояние экономики там и у нас совсем несхожее.
Моя «эмиграция» на данный момент скорее временная, то есть на время учебы, но как в 2009 году я не знал, что ждет меня в 2010 году, так и в 2013 году я не могу знать, как сложится жизнь в будущем. По крайней мере, на данный момент Эстония для меня привлекательней, поскольку как экономика, так и общество в целом развиваются и будут развиваться здесь еще в течение очень долгого времени стремительнее. Здесь я вижу больше возможностей заниматься новыми, интересными проектами.
Татьяна
Уважаемый Дмитрий!Пожалуйста,раз"ясните мне закон, на основании которого у пенсионеров, заработавших пенсию по старости в Эстонии, высчитывают налог в 21% с первого евро, если они переезжают на ПМЖ в Россию. Высчитывается ли этот налог при переезде пенсионера на пмж в страны Евросоюза? Есть ли подобные налоги в других странах(если у Вас есть такая информация).Спасибо
Пенсии облагаются подоходным налогом как в отношении резидентов, так и в отношении нерезидентов. Для резидентов, однако, предусмотрен не облагаемый налогом минимум, применяемый к пенсионному доходу. Когда человек переезжает из Эстонии в другую страну (с целью изменения местожительства, то есть не временно), то он перестает быть у нас резидентом, теряя право на безналоговые вычеты из дохода. Исходя из судебной практики Евросоюза, закон был изменен так, что если нерезидент получает, как минимум, 75% дохода из Эстонии или может доказать, что он не имеет подобных прав на вычеты в других странах, то он может делать вычеты из пенсионного дохода согласно эстонскому законодательству. Это изменение коснулось только тех нерезидентов, которые являются резидентами какой-либо другой страны ЕЭС.
Виктор
Если житель Эстонии работает за границей и платит подоходный налог меньший чем в Эстонии, должен ли он что-то доплачивать в виде налогов Эстонскому государству?
Если налогообложение заработной платы подтверждено документально (даже если конечный налог за рубежом ноль) и человек находится за рубежом с целью работы не менее 183 дней в течение 12 месяцев, то в Эстонии этот доход налогом больше не облагается.
Лина
Если человек переехал жить и работать в страну Евросоюза надо ли ему подавать декларацию в Эстонии, если у него нет здесь дохода?
Если человек переехал таким образом, который позволяет предположить, что резидентство сменилось (то есть мы не говорим о временных вариантах), то при отсутствии дохода в Эстонии декларировать в Эстонии нечего, ведь нерезиденты декларируют здесь только доход, полученный из эстонских источников.
Константин
С какой точно части получаемого "дохода" от сдачи квартиры в наём владелец должен платить налог (оплата квартирантов состоит, как известно, из оплаты счёта за квартиру - эта часть как пришла - так и ушла. и дополнительной платы за пользование имуществом квартирособственника: ремонтом в квартире, мебелью, бытовыми приборами)? И как этот налог оформить?
Со временем точка зрения налоговых органов изменялась в сторону смягчения трактования, и в большинстве ответов на интернет-форуме, который ведут сотрудники департамента в целях помощи при декларировании доходов, вы найдете разъяснение, что когда жилец оплачивает в дополнение к аренде еще и коммунальные расходы, то доходом считается только сумма аренды, а не покрываемые жильцом коммунальные расходы. При этом уплата этих расходов напрямую или через арендодателя не может влиять на трактование, что является и что не является доходом. На мой взгляд, наверное, стоит делать исключение для земельного налога, поскольку закон здесь предельно ясен: это — обязанность владельца недвижимости, поэтому если жилец платит земельный налог, то это классифицируется как доход владельца. Прочие расходы (ремонт, покупка имущества в сдаваемую квартиру) могут вычитаться только физическими лицами-предпринимателями, для которых арендный доход является доходом от предпринимательства.
Документальное оформление арендных отношений не влияет на налогообложение, а сам доход декларируется ежегодно в декларации физического лица в соответствующей таблице.
г-н Егоров
По эстонскому законодательству сделки между двумя физическими лицами вроде бы налогом не облагаются. Т,е., если сосед сделает мне небольшой ремонт , а я ему оплачу работу, то налог он платить не должен. Я правильно это понимаю? Даже если сумма будет300-500евро?
Налогом не облагаются подарки, полученные, в частности, от физических лиц. Оплата сделанной работы (например, ремонта) это не подарок, поэтому этот доход подлежит налогообложению.
Алан
Я житель Таллина, в позапрошлом году не подал вовремя заявление об освобождении от земельного налога, потому что просто не знал о такой возможности. В итоге платил и за прошлый год, и за этот. Можно ли подать заявление сейчас, и если да, то как это сделать? формы заявления на таллинском сайте больше нет.
С этим вопросом я советую обратиться все же в горуправу. Переплаченный налог можно получить назад обычно в течение трех лет. Как местное самоуправление и налоговые органы договорились решать подобные проблемы, мне неизвестно, но так как переплаченный налог получил в данном случае город, то не вижу смысла перечислять его налоговому и таможенному департаменту для последующего возврата Вам, ведь город может решить этот вопрос непосредственно с Вами. Однако, если Вы обратитесь с запросом к городу, Вам объяснят, как поступить, более подробно.
Редактор: Юлия Сокол