Десять-пятнадцать лет назад я каждый год пару раз ездил в Польшу. Тогда Польша казалась отсталой по сравнению с нами. Создавалось впечатление, что в стране нет развития, а уровень жизни там ниже, чем у нас. Это подтверждала и статистика. В 2014 году ВВП Польши на душу населения по паритету покупательной способности составлял 68%, а Эстонии - 78% от среднего показателя по Европейскому союзу.

С тех пор я лет десять не ездил в Польшу, но все же следил за ее экономической статистикой. Польша выделяется своим развитием и стала одной из самых образцовых стран Европы. Можно даже сказать, что из гадкого утенка она превратилась в прекрасного лебедя. Как в сказке.

И тот самый ВВП на душу населения по паритету покупательной способности в прошлом году в Польше составлял 81% от среднего показателя по Европейскому союзу. Мы же по-прежнему находимся примерно на том же уровне - около 79%. После недавней ретроспективной корректировки с учетом инфляции этот показатель станет немного выше, но наш уровень, по сути, остается таким же, каким он был более десяти лет назад.

Говорят, что лучше один раз увидеть, чем сто раз услышать, и в этом году я снова побывал в Польше. Не в столице, а за ее пределами. В начале лета в Кракове, а теперь - в Жешуве на юго-востоке Польши.

Статистика не обманывает: Польша развивается семимильными шагами. Хорошие скоростные автомагистрали. Построено много новых зданий, а старые отремонтированы. Везде можно почувствовать, что здесь идет развитие и кипит жизнь. Это было ощутимо и в уличных кафе, где трудно найти свободное место.

От налога с оборота к другим налогам

То, что на главной площади Кракова каждый вечер собирается более десяти тысяч человек, наверное, не является большим сюрпризом, ведь это, в конце концов, крупный туристический центр. Но то, что каждый вечер на главной площади Жешува и в его окрестностях собирается пара тысяч человек, стало для меня неожиданностью. Особенно меня удивило, как много там было не только ветеранов спорта, но и местных жителей. А ведь эти города - не приморские курорты, куда люди ездят отдыхать летом.

И цены, естественно, ниже, чем у нас. По крайней мере, на четверть.

Как им это удается? Я не претендую здесь на тщательное сравнительное исследование ценообразования, например, в ресторанах Тарту и Жешува. Для этого нужно знать уровень арендной платы, цены на продукты питания и уровень заработной платы. Но давайте просто рассмотрим налог с оборота.

В Польше общая ставка НСО составляет 23%. Однако на продукты питания действуют несколько разных ставок.

Ставка 5% применяется ко многим базовым продуктам питания: хлебу и выпечке, свежему мясу и рыбе, молочным продуктам, яйцам, овощам и фруктам.

Ставка 8% применяется, в частности, к некоторым готовым блюдам и большинству ресторанных услуг.

Ставка в 23% применяется к алкоголю, газированным напиткам и энергетикам, а также ко многим другим товарам, на которые не распространяется льготная ставка. При покупке алкоголя в ресторане также действует ставка в 23%.

То есть НСО ниже на базовые продукты питания и многие продовольственные товары, а также на услуги общественного питания. На мой взгляд, это очень логичное распределение. Да, это сложнее, чем наша система, но с учетом современных технологий это не создает чрезмерных сложностей.

Поскольку в Польше НСО ниже, но налоговая нагрузка в целом такая же, как в Эстонии, недостающую сумму приходится компенсировать за счет других налогов.

Рассмотрим также подоходный налог с физических лиц. Физические лица освобождаются от уплаты подоходного налога с дохода до 30 000 злотых в год, то есть примерно 580 евро в месяц. С дохода от 30 000 до 120 000 злотых в год, то есть примерно от 600 до 2300 евро в месяц, взимается налог по ставке 12%. А та часть дохода, которая превышает сумму в 120 000 злотых, облагается налогом по ставке 32%. Курс евро составляет примерно 4,3 злотых.

Кроме того, те, чей годовой доход превышает миллион злотых, дополнительно платят 4% солидарного налога с той части дохода, которая превышает миллион злотых. То есть, если годовой доход превышает 230 000 евро, то вся сумма, превышающая эту величину, облагается дополнительным налогом.

По сравнению с нами люди с более низким доходом в Польше облагаются налогами по более низким ставкам - от НСО на продукты питания до подоходного налога. Это помогает поддерживать конкурентоспособные цены в трудоемких секторах, таких как общественное питание и сфера услуг. Кроме того, более низкий уровень цен на услуги означает более низкую общую стоимость жизни и, таким образом, снижается давление на заработную плату и в других секторах. О положительных сторонах такого налогообложения неоднократно писал Хейдо Витсур, и я не буду здесь повторяться.

Следует также отметить, что налоговые льготы предоставляются молодым людям в возрасте до 26 лет. Кроме того, семьи могут подавать совместную налоговую декларацию, а семьи с четырьмя и более детьми получают дополнительные налоговые льготы.

Эстонский налог на прибыль предприятий в Польше

Изучая польскую налоговую систему, я к своему удивлению обнаружил, что в Польше действуют две системы налогообложения предприятий, и одна из них носит название estoński CIT. Польские компании могут выбирать между так называемой традиционной системой и эстонской системой.

При этом в Польше, в отличие от нас, в эстонской системе действуют ограничения, и при определенных условиях компания вновь подпадает под действие традиционного налога на прибыль. Чтобы воспользоваться эстонской системой, в компании, как правило, должно быть не менее трех сотрудников, все участники должны быть физическими лицами, у компании не должно быть долей участия в других компаниях, а пассивный доход не должен составлять более половины доходов.

Следует отдать должное полякам. Они переняли идею нашей системы подоходного налога, но добавили к ней ограничения, с помощью которых пытаются направить налоговые льготы в первую очередь на поддержку реальной хозяйственной деятельности и создание рабочих мест.

Ведь с макроэкономической точки зрения есть большая разница: покупаются ли за счет не облагаемой налогом прибыли акции Apple или Amazon, строится ли здесь новый отель или приобретается новая производственная линия. В одном случае здесь появляются рабочие места, а в другом - нет.

Больше открытости и обучения

Я не думаю, что за экономическим успехом Польши стоит только ее налоговая система. За успехом Польши, конечно, стоит многое другое: например, большой внутренний рынок, инвестиции Европейского союза, собственная валюта, иностранные инвестиции, а в последние годы - также сильный приток рабочей силы.

Однако успех Польши показывает, что быстрый экономический рост вполне возможен даже при более сложной налоговой системе и прогрессивном подоходном налоге. А также то, что нужно учиться у других и перенимать лучшее.

Было бы хорошо, если бы перед выборами мы избавились от догмы о том, что единственное достоинство налоговой системы - это ее простота, если не сказать примитивность.

Налоговая система - это не только способ сбора денег для государства. С ее помощью можно влиять на инвестиции, занятость, потребление и конкурентоспособность экономики. Поляки, похоже, очень хорошо это понимают.

Нам не помешало бы больше открытости и готовности учиться. Не хочется слушать одну и ту же пластинку целых тридцать пять лет.