Проект закона о государственном бюджете на следующий год передан в Рийгикогу. По словам премьер-министра Кристена Михала, правительство готово учитывать все дельные предложения в ходе предстоящих бюджетных дебатов, хотя и подчеркивает, что изменить общее бюджетное равновесие в парламенте нельзя. Сам бюджет он называет ответственным и честным по отношению к будущему Эстонии. Это обещание могло бы дать налогоплательщику повод верить, что государство бережно обращается с его вкладом.

Согласно мониторингу общественного мнения за сентябрь, правительству доверяют 39 процентов жителей Эстонии, а Рийгикогу - 36 процентов. Хотя доля доверяющих по сравнению с прошлым годом выросла, для обеих институций она остается ниже половины населения. Для сравнения: полиции доверяют 83 процента жителей, а Силам обороны - 66 процентов. Однако более низкое доверие к политическим институтам не означает недоверие к государству в целом.

От чего зависит доверие?

Доверие означает готовность зависеть от действий другой стороны в надежде, что она будет действовать в важных для доверяющего вопросах предсказуемо (Мейер, Дэвис и Схорман, 1995). При оценке надежности выделяются три важных качества: компетентность, благожелательность и принципиальность.

Когда налогоплательщик оценивает надежность государства, эти качества выражаются в практических ожиданиях. Способно ли государство разумно использовать собранные деньги? Учитывает ли оно тех людей, с которых собираются деньги? Согласованы ли решения и действия государства с теми принципами, которые налогоплательщик считает правильными?

Заверения премьер-министра об ответственном и честном бюджете касаются именно этих ожиданий. Налогоплательщик должен иметь возможность понять, почему в бюджете делают именно такие предпочтения, чьему благополучию они способствуют и чью нагрузку увеличивают. Если обещают улучшение услуг или снижение налогов, необходимо объяснить, откуда поступят средства на эти обещания и от чего ради них придется отказаться. Государство ожидает от налогоплательщика выполнения его обязательств - и у налогоплательщика есть ровно столько же оснований ожидать от государства обоснованных решений и ответственности за использование денег.

При этом доверие не означает автоматического согласия с каждым решением правительства. Человек может понимать необходимость налогов, но при этом считать их распределение несправедливым или сомневаться в целесообразности расходования средств. Ссылки исключительно на финансовые потребности государства не убеждают его в справедливости налоговой нагрузки или целесообразности расходов.

Ожидания налогоплательщика в отношении государства и справедливой налоговой нагрузки не ограничиваются только следующим бюджетным годом. В преддверии предстоящих выборов в Рийгикогу необходимо заглянуть дальше: каких задач мы ждем от государства и как финансировать их в долгосрочной перспективе. Необходимые для этого налоговые дебаты должны позволять обсуждать также то, что и как облагать налогом и на что направлять налоговые поступления.

Налоговая воля нуждается в доверии

Люди платят налоги по разным причинам. Одного подгоняет страх перед проверкой и наказанием, другого - убеждение, что уплата налогов - это его вклад в функционирование общества. В обоих случаях налоги выплачиваются, но готовность добровольно исполнять свои обязательства опирается на доверие.

Законом можно ввести новый налог, но не убеждение человека в том, что его уплата справедлива и необходима. Когда опыт налогоплательщика подкрепляет это убеждение, ему проще принять и неприятные решения. Если же обещания и реальность неоднократно расходятся, его готовность делать свой вклад может снизиться. Налоговое обязательство никуда не денется, но его исполнение еще не означает доверия к решениям государства.

Налогоплательщик оценивает и то, выполняют ли свои обязательства другие. Если он платит честно, но видит, что уклонение от налогов дает другим преимущество, его собственная налоговая воля тоже может ослабнуть. Поэтому сохранение доверия означает одновременно и обеспечение честной конкуренции. Человек или предприятие, выполняющие свои обязательства, должны иметь возможность рассчитывать на то, что те же требования распространяются и на остальных.

Доверие поддерживает экономический рост

Руководитель сферы экономики и образования Центрального союза работодателей Рауль Арон указывал на то, что в налоговых дебатах необходимо сосредоточиться на экономическом росте и конкурентоспособности, поскольку именно они увеличивают доходы государства. По его оценке, частые налоговые изменения снизили уверенность потребителей и доверие предпринимателей к предпринимательской среде Эстонии.

С этим трудно не согласиться. Предпринимателю для инвестиций необходимо знать, с какими расходами придется считаться. Точно так же человек должен иметь возможность планировать будущее на основе своих доходов и расходов. Если правила налогообложения часто меняются, эти планы приходится перестраивать. Доверие к государству, таким образом, важно как при уплате налогов, так и при планировании будущего.

Завоевание доверия налогоплательщика не может оставаться задачей исключительно Налогово-таможенного департамента. Налоговый управляющий может сделать уплату налогов проще, предложить хороший сервис и вмешиваться в случаях уклонения от налогов.

Однако введение налогов и принятие решений об использовании налоговых денег не входят в задачи налогового управляющего. Хороший сервис сам по себе не убеждает налогоплательщика в том, что налоговая нагрузка распределяется справедливо, а собранные средства используются разумно.

Запланированное на следующий год повышение акцизов на энергоносители также нуждается в обосновании. Нынешнее повышение было отменено в целях смягчения ценового давления, но повышения следующего года по-прежнему остаются в силе. Разумно ли, учитывая текущие цены, планировать доход от намеченного повышения акцизов в бюджет следующего года?

Если от повышения акцизов отказываются, необходимо четко показать, какие расходы будут сокращены или за счет каких иных поступлений покроют дефицит. Ответственный и честный бюджет предполагает столь же ответственное и честное обсуждение. У налогоплательщика должны быть основания верить, что его деньги находятся в надежных руках.